Is My Cryptocurrency Taxable? 9 Tips for Smart Trading

比特币标志与交易图表-加密货币税

加密货币正变得越来越流行. 它们被用作货币的一种替代形式,也被用作投资未来的一种方式. 然而,有很多人不确定他们的加密货币交易是否应纳税.

如果你正在考虑投资加密货币, 那么你应该知道你可能要为你的收益纳税. In this article, 全球官网电子游戏将讨论加密货币税收的基础知识, 并给你一些关于如何聪明地进行加密货币交易的建议.

1. 了解当前IRS指南的基础知识

为什么在国会没有通过任何新的税法的情况下,美国国税局立即认为加密货币应纳税? 因为税法通过排除来定义总收入,也就是说 gross income is all income from whatever source derived.

基于长期判例法的“收入”定义是:

  1. an undeniable accession of wealth;
  2. that is clearly realized by an objective identifiable event; and
  3. over which taxpayers have control.

Therefore, the 收入和总收入的定义故意很宽泛 and overinclusive. 如果国会没有通过一项明确排除对总收入征税的法律, 根据《全球官网电子游戏》,该收入应纳税.

例如,如果你在街上发现一袋钱,会发生什么? Taxable. Why? 因为没有法典将其排除在总收入之外. 这同样适用于加密货币——尽管在它出现之前,国会从未考虑过它, 它立即被征税,因为在税法中没有排除税收.

尽管很明显,加密货币是应税收入,但 由于缺乏国会和国税局的指导,纳税人不知道该如何报告 on their tax returns.

一些早期的国税局指导提供了 美国国税局对加密货币征税的基础知识:

  • 就联邦所得税而言,它被视为财产,而不是货币
  • 投资收益和损失的处理方式与证券交易类似
  • 对现金支付也有类似的报告要求, 例如在使用加密货币支付商品或服务时发出1099
  • 是资本还是普通损益,取决于纳税人手中是否属于资本资产
  • 当作为服务付款或作为活跃贸易或业务的一部分收到加密货币时,可能会作为普通收入征税

如果你想更深入地了解上面提到的税法和相关判例法, then see IRC Section 61 有关总收入的定义,请参阅专员v. Glenshaw Glass Co, 348 U.S. 426 (1955)的收入定义,以及 IRS Notice 2014-21 for cryptocurrency FAQs.

2. 理解和延迟增益触发事件

出售虚拟货币换取现金并不是导致应税事件的唯一一种处置方式. In fact, virtually 任何加密货币的处置都将导致被视为销售,被视为应税事件. 交换“其他财产”被认为是产生收益或损失的交换. At this time, 如果加密货币的FMV超过基准, then the taxpayer has a taxable gain; if the basis exceeds the FMV, then the taxpayer has a loss.

交换其他财产还包括使用数字资产购买商品或服务. For example, 如果你花100美元买了加密货币,然后, at a time when it is worth $1000, 你用它来购买1000美元的设备, then you have a $900 taxable gain.

这是加密货币背后最基本的税收,这是无可争议的, but the complexity comes in when:

  1. 确定收益的性质(资本或普通);
  2. tracking the basis since usually taxpayers do not generally purchase or sell all their cryptocurrency at one time like in the previous example; and
  3. 跟上大量且经常不明确的报告要求.

3. Avoid Capital Losses and Wash Sales

The character of 加密货币的收益或损失可以是资本或普通.

  • If you have a loss, 然后你希望它被认为是普通的,因为与资本损失相比,全额损失是可以扣除的,资本损失只有3美元,000 net loss limitation per year.
  • If you have a gain那么你希望它被视为资本,如果持有一年以上,可以享受优惠税率.

因为性质是在收购时确定的,通常不会改变,因为它是基于纳税人手中的购买意图, 在处置资产和产生意想不到的税收后果之前,您将需要密切关注角色.

如果加密货币是一种资本资产,那么它就会受到资本收益和损失的影响. 资本资产,就像总收入一样,在税法中被排除在外. Capital assets are not inventory, 在贸易或商业中使用的可折旧财产, land used in a trade or business, certain intangible assets, accounts receivable, 以及其他一些预计不适用于加密货币的更具体的项目.

The simplest way to view this is that 加密货币在纳税人手中作为投资持有时是一种资本资产, 当在活跃的贸易或业务中获得时,它不是资本资产. For example, 如果你购买一种加密货币并持有它,希望它的价值会上涨, then it would be a capital asset. However, 如果你正在挖掘加密货币作为一种活跃的交易或业务,或者在接受服务时获得它, 那么它就会被描述为普通.

Just like with securities, 最糟糕的税务结果之一是最终出现巨额净资本损失,因为除了3美元之外,这些损失是不可扣除的,000 per year, 因此,许多纳税人将在获得税收优惠之前将这种损失结转多年. However, 更糟糕的是,当一个销售被认为是一个清洗销售. wash sale是指一种证券在30天内卖出并回购.

虽然这一规则目前仅限于证券, 国会在最近的税改提案中也包括了将这一规则应用于加密资产的内容. 当纳税人在积极交易时,他们经常意外地遇到清洗销售的问题,并在年底发现,单纯由于出售或处置的时机,所发生的损失不能抵扣.

4. 尽量减少从挖矿或接收加密服务中获得的普通收入

美国国税局(IRS)提供了指导意见,指出a 采矿作业是一种贸易或业务,除非作为雇员从事. This means the 收入不仅要缴纳一般收入,还要缴纳自雇税.

Fortunately, 这也通常意味着,只要企业是为了盈利,企业的费用就可以被视为企业扣除. 妥善记录和核算与采矿有关的业务费用将减少普通收入和自营职业税.

采矿往往需要消耗大量能源, especially with a Bitcoin transaction, so we recommend 保留记录,显示直接归因于采矿业务的电力成本,这样你就可以尽量减少你的纳税义务. 即使你的普通所得税税率只有20%, the self-employment tax of 15.3%的税率让许多企业主看到他们的纳税申报单时感到惊讶,因为他们剩下的实际税率是35%, 哪一种税率通常只适用于最高收入者.

纳税人从事加密货币交换服务的情况, 类似的税收结果也出现了——它被认为是普通收入. 如果你以雇员的身份提供服务, 那么它应该是W-2表格上的工资,其中扣除了社会保障税, 如果它是作为一个独立的承包商,那么它是受完整的15.年终纳税申报单上3%的自雇税. 作为普通收入征税的加密货币金额是支付之日的公平市场价值.

5. 选择最有利的方法来计算收益

由于加密货币被认为是联邦所得税的财产, 您出售的每个单独的加密货币项目都被认为有自己的成本基础. 加密货币与其他类型财产的问题, like real estate, 是进货价格很难单独跟踪吗, especially if you’re actively trading.

因为该行业也大多不受监管, 交易平台通常不提供有助于追踪的税务文件. Because of this, 再加上国会和国税局不明确且不断变化的规定, taxpayers, 纳税申报表编制人员在年底时难以正确报告加密货币活动.

There are 计算应税收益有几种方法,你应该根据你的情况选择最有利的一种. Once you choose a method, 除非您提交表格正式更改,否则您将保持相同的会计方法.

  • Specific identification method正如它听起来的那样——具体地确定每一件正在出售的物品,以确定应纳税收益的成本基础. 这种方法需要保存详细的记录, 包括获得这些单位的日期和时间, 单位在收购时的基价和资产价值, the date and time of disposal, and the FMV at the time of disposal.
  • Last in, first-out method (LIFO)此方法假设出售的加密货币来自最近购买的硬币. 这些价格在成本上可能更接近销售价格,可以创造一个有利的结果. 这种方法需要与具体的识别方法同样详细的记录保存, 哪些可以阻止一些纳税人使用它.
  • Highest in, first-out (HIFO):此方法首先出售成本基础最高的硬币. 这可能会导致较低的应税收益. 该方法还需要与具体识别方法相同的详细记录保存.
  • First in, first-out method (FIFO):如果您没有足够的信息来进行特定的识别,这是默认的方法, LIFO, or HIFO. 该方法假设当您出售某种加密货币时,您正在出售第一次购买. 如果加密货币随着时间的推移而增加,这种方法通常对纳税人不利, just like stocks do in the long term. 如果您之前购买的加密货币低于之后购买的加密货币, 那么你的应税收益就会更高,因为成本基础会更低.

为应纳税收益选择最有利的纳税方法, you’ll want to keep detailed records, 所以你和你的报税员在进行税务计划和准备报税时处于有利地位.

6. 通过保持实时的详细记录来减少纳税责任

In tip five, 全球官网电子游戏只是简要介绍了为什么保留详细记录以尽量减少自己的加密税对您至关重要, but 彻底的记录不仅可以帮助你利用最好的会计方法, 它还为您提供所需的支持,以证明在IRS审计中的任何基础.

即使随着时间的推移监管越来越多, 加密货币交易所没有与证券交易所相同的成本基础详细信息. As a result, 而纳税人通常可以依靠1099-B表格来保证其准确性, 加密货币的1099-B表格通常具有不正确或不完整的成本基础, 而且这种情况预计不会很快得到改善. In an IRS audit, 证明成本基础的责任落在纳税人身上, otherwise, 代理人通常认为这是最不利的选择, which is a $0 basis.

重要的是不仅要保持准确的记录,而且要保持实时的有组织的记录. 大多数国税局特工都不熟悉加密货币, 这意味着,如果你的记录不容易理解,他们通常不会花额外的精力去理解你的记录. In addition, 国税局和法院对事件发生时的记录比对审计时的记录重视得多. 这意味着即使你能够在事后编译你的记录, 在你的IRS审计中,它们通常被提供的可信度较低.

7. 积极主动的报告以减少潜在的处罚风险

美国国税局对几乎所有类型的违规行为都有处罚,加密货币也不例外.

The IRS tax forms are showing that 加密货币现在正成为美国国税局的优先事项. 2019年联邦个人所得税申报表是美国国税局首次明确询问纳税人是否从事加密货币交易的纳税申报表. On Schedule 1, 2019年的纳税申报表问道:“在2019年的任何时候, did you receive, sell, send, exchange, 或者以其他方式获得任何虚拟货币的经济利益.” In 2020, 国税局把这个问题移到了纳税申报表的第一页, showing even higher prioritization. 美国国税局现在在询问你的家属之前就开始询问加密货币了.

即使您在纳税年度内没有加密货币的应税事件, 如果你在相应的纳税年度有任何类型的活动或参与加密货币,你想保持保守的态度,并回答“是”. The reason this question is crucial, 即使你在那一年没有应税收入, 这个问题可以用来表示故意的吗. (非故意的)行为,以防将来不遵守规定. 如果您在交易加密货币的一年内勾选了“否”, 国税局有更明确的理由说你是故意不合规的, 这将导致更严厉的处罚,并可能增加美国国税局可以查阅和审计的过去纳税申报单的数量.

尽管山姆大叔刚刚开始处理加密货币合规问题, 全球官网电子游戏很熟悉国税局是如何使用这些“是”“否”的复选框问题的,因为这就是他们对外国合规所做的. The one small checkbox on Schedule B, asking about foreign bank accounts, 给试图证明外国账户非故意违规的纳税人带来了毁灭性的后果吗. 因为你在所得税申报表上签字会受到伪证罪的处罚, 它的所有陈述通常为税务法庭案件提供强有力的证据,对税务编制人的依赖通常没有什么分量.

所有通常的处罚都适用于不合规的加密货币y, 包括严重低估罚款, negligence penalty, late payment penalty, and interest, and in more severe cases, 民事或刑事起诉或欺诈处罚. 由于加密货币可以在国外的银行账户中托管,因此也有可能受到外国的处罚.

8. 避免税法中可能导致追溯性违规处罚的灰色地带

即使你遵守了当前的指导方针,总会有 有可能发布具有追溯力的新指南. 这通常发生在合规的灰色地带稍后被澄清的情况下, rather than new law altogether.

没有明确指导的领域之一是某些类型的加密货币活动的确切外国报告要求. 全球官网电子游戏建议在遵从性方面始终保持保守, 特别是因为它不应该导致额外的税收, 如果这些表格后来被确定不需要了, then there was no harm in filing them. However, 如果它们后来被确定是必要的, 你可能会陷入一种境地,你试图让国税局减轻惩罚.

9. 了解最新的税收改革和当前美国国税局对加密货币的指导

如果你认为自己是一个加密货币交易者或想开始交易加密货币,它是 重要的是要跟上当前美国国税局的指导和潜在的税收影响. If you have any questions, 咨询有经验的注册会计师或有资格的专业人士是很重要的,他们了解最新的税收立法和申报要求. 他们将提供信息和收集所需的信息,以报告您在一年内的交易活动. 这将使您的税务专业人员做出任何必要的调整,以保持您的合规,并避免在纳税季节出现任何压力的税务问题.

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我想到了“我的加密货币应该纳税吗?? 9 Tips for Smart Trading”

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